Главная - Информация - 1 от дохода превышающего 300000 в 2019 году есхн

1 от дохода превышающего 300000 в 2019 году есхн


Татьяна, добрый день. Работая на УСН доходы минус расходы, Вы для уплаты налога рассчитываете следующим образом: (доходы минус расходы) X 15 % – суммы уплаченных фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС.

Если Ваш годовой доход превысил 300 тысяч рублей, то до 1 апреля года, следующего за отчетным, Вы должны заплатить 1% от разницы между всеми Вашими доходами и 300 тыс.руб.

Вы видимо ошиблись, когда написали “У меня товарооборот за 2014 год “, имея ввиду за 2015 год? Потому что за 2014 год Вы должны были уплатить налог УСН и 1% в ПФР в 2015 году.

А так Вы рассчитали все правильно, кроме того, что не отняли от 135 140 рублей сумму уплаченных фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС (18610,8 + 3650,58 = 22 261,38). Т.е. налог УСН Вы должны были уменьшить на 22 261,38. Вы же оплачивали в 2015 году фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС? Надо было уплатить до 31.12.2015 года.


Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/[email protected] подтвердил правомочность такого расчета. В 2019 и 2020 году данное правило продолжает свое действие.

В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.

КБК для уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2019-2020 году

В 2019 году за 2018 и в 2020 году за 2019 год перечислять страховые взносы ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей при оплате 1% необходимо на следующий КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС.

Так, ИП, работающий без наемных сотрудников, получает возможность полностью компенсировать налог от страховых выплат. При наличии работников компенсация составит 50% страховки, выплаченной с их зарплаты.

Но работать по такой схеме разрешается лишь по месту регистрации. Есть определенные ограничения – по размерам торговых площадей и другие.


Нельзя работать по НДС, поэтому крупные партнеры могут отказаться от сотрудничества с ИП на ЕНВД.

Для расчета 1% в ПФР для ИП на ЕНВД учитывается вмененный доход. Показатель можно посчитать, умножив базовую доходность по конкретному виду деятельности на физический показатель и коэффициенты коррекции.

Под физическим показателем подразумевается количество метров, единиц транспорта, человек и т.п. Коэффициентов коррекции всего два.

Произведем расчеты страховых взносов…

по старым правилам

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд РФ за 2019 год составляет 29 354 руб. Данная сумма неизменна для всех предпринимателей.

Подсчитываем платеж на основании вышеуказанных данных:

(10 000 000 — 300 000) * 1% = 97 000 руб.

Суммируем эти два платежа:

29 354 руб. + 97 000 руб. = 126 354 руб.

Из расчетов следует, что предпринимателю необходимо заплатить пенсионных взносов за 2019 год 126 354 руб.

по новым правилам

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд РФ за 2019 год составляет 29 354 руб. Данная сумма неизменна для всех предпринимателей.

Подсчитываем платеж на основании вышеуказанных данных по новой формуле Правительства:

(10 000 000 — 300 000 — 4 000 000) x 1% = 57 000 руб.

Суммируем эти два платежа:

29 354 руб.
+ 57 000 руб.

  1. … По мнению заявителя, оспариваемое законоположение произвольно приравнивает главу крестьянского (фермерского) хозяйства, действующего в структуре юридического лица, к индивидуальным предпринимателям (в качестве которого заявитель не регистрировался). В связи с этим он просит признать оспариваемую норму не соответствующей Конституции Российской Федерации, ее статьям 34 (часть 1), 37 (часть 1) и 57.
  2. 2. Конституционный Суд Российской Федерации, изучив представленные материалы, не находит оснований для принятия данной жалобы к рассмотрению…

… независимо от того, в какой форме зарегистрировано крестьянское (фермерское) хозяйство — как юридическое лицо либо без образования юридического лица, его глава признается плательщиком страховых взносов в порядке и размере, определенном для индивидуальных предпринимателей.

Если применяется несколько схем налогообложения, всех доходы от предпринимательства суммируются.

Как рассчитать 1% при доходе выше 300 тысяч

Предприниматели рассчитывают долю страховых взносов по 1%-ной ставке от полученного дохода. В зависимости от применяемой схемы налогообложения, методика расчета может отличаться. При этом действует правило: предельная сумма составляет 212 360 рублей.
Больше этого уровня платить не придется, даже если один процент превышает данный показатель.

Для уточнения расчетов можно воспользоваться в режиме онлайн калькуляторами, размещенными на многих сайтах.

Обращаем внимание на то, что в целях получения освобождения необходимо предоставить в налоговый орган по месту учета не позднее 21 января 2019 года соответствующее письменное уведомление по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 04 июля 2002 г. №БГ-3-03/342. Помимо уведомления представляются документы, подтверждающие размер полученного дохода, согласно перечню, определенному п.6 ст.145 НК РФ.

Налогоплательщики ЕСХН, которые воспользовались правом на освобождение от НДС, не вправе от него отказаться в дальнейшем. Прекратить использование освобождения можно только при утрате права на него в связи с несоблюдением установленного ограничения по размеру дохода.

ЕНВД (как считаются доходы, указано выше). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2019 год составит 29 354 + (450 000 − 300 000) × 1% = 30 854руб. Сумма взносов в ФФОМС 6 884 руб.

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год.
Т.е. не больше, чем 29354 х 8 = 234 832 руб.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2019 году составил: 30 000 000 руб. Сумма взносов за 2019 год составила бы 29354 + (30 000 000 − 300 000) × 1% = 326 354 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 234 832 руб., уплачивается234 832 руб.

За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Калькулятор взносов можно найти на сайте в разделе Инструменты.

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июня 2019 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:

  • за пять полных месяцев 2446,1667 руб. × 5 мес.= 12230,83 руб.
  • за неполный месяц 2446,1667/ 30 (количество дней в июне) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1304,63 рублей.

Всего за 2019 год ИП должен будет заплатить 13535,46 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. Однако Минфин по прежнему стоит на том, что для расчета взносов берется весь доход.

  • При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ.

    Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;

  • При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД.
    Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам.

ЕСХН), об предстоящих изменениях в порядке налогообложения с 01 января 2019 года.

В соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. №335-ФЗ все организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее НДС).

При этом изменения в ст. 145 Налогового Кодекса РФ, вступающие в силу также с 01 января 2019 года, предусматривают право плательщиков ЕСХН на освобождение от уплаты НДС в 2019 году при условии, что за 2018 год сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) от деятельности, в отношении которой применяется ЕСХН, не превысила 100 миллионов рублей.

Налогоплательщики, переходящие на ЕСХН в 2019 году, вправе получить освобождение от уплаты НДС в 2019 году вне зависимости от величины дохода.

Доход при УСН не может превышать 60 млн.руб. в год. Если у Вас разница между доходом и расходом составит 1,5 млн. рублей, то налог УСН составит 15% от этого числа – 225 000 рублей.

Насколько я поняла, Вы еще не выбрали систему налогообложения. На всякий случай напомню, что после регистрации ИП у Вас есть 30 дней, чтобы подать заявление о выборе системы налогообложения.

Какую выбрать решать только Вам.

Оксана, добрый день. Вы можете уменьшить единый налог за 2015 год на сумму оплаты 1% в ПФР за 2014 год, произведенную в 2015 году.
Принцип подсчета нарастающим итогом – считаете общую сумму дохода, полученного в 2015 году, умножаете на налоговую ставку, получаете сумму, а затем уменьшаете ее на все авансовые платежи УСН, произведенные в 2015 году, и на все платежи за ИП в ПФР и ФФОМС, произведенные в 2015 году, в том числе и 1%.

Важноimportant
Недавним постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа N А70-14009/2018 от 19 июня 2019 г. законодательство встало на сторону предпринимателей и разрешило учитывать расходы, выплачиваемые на личные страховые взносы. Исходя из данного постановления, предприниматель на упрощенке, при вычислении взносов на личное страхование, может уменьшать доходы на величину расходов.

В постановлении Суд указал, что ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» может считать взносы на личное страхование по тарифу 1 процент с учетом расходов. Ранее предпринимателю, даже имеющие в текущем году убытки, приходилось выплачивать 1% с суммы, превышающей 300 тыс.


руб.

Минфин настаивал, что упрощенцы уменьшать доходы на расходы не могут. Это подтверждается последними письмами Минфина N 03-15-07/8369 от 12.02.2018 и N 03-15-06/34428 от 21.05.2018.

Округление до 4 знака необходимо для более точного расчета, хотя понятно, что в рубле только 100 копеек, но иначе не сойдется годовая сумма. Почему-то законодатели не додумались утвердить годовую сумму взноса, кратную 12.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (29354 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2019 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб.

Вниманиеattention
ФНС, основываясь на этих документах, в своем письме N ГД-4-11/[email protected] от 21.02.2018 к региональным отделениям рекомендовало тоже считать взнос исходя из доходов. В том случае, если предприниматель уменьшал взнос на сумму расходов, ИФНС присылало требование о доплате.

Но необходимо отметить, что при таком расчете предпринимателю придется защищать свою позицию в суде. Дело в том, что инспекторы ИФНС, по-прежнему, ориентируются на позицию Минфина, а не на постановления судов.


Но все же велика вероятность того, что ИП выиграет судебное дело. Ведь мнение по расчету взносов с доходов, уменьшенных на величину расходов, поддерживают не только региональные суды, но и Верховный и Конституционный суд.

Принимая во внимание решение судов, Правительство решило законодательно утвердить расчет взносов ИП за минусом расходов.

Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

КБК для этого платежа: 182 1 02 02140 06 1110 160.

Все актуальные КБК 2019-2020 года опубликованы на этой странице.

На медицинское страхование в 2019-2020 году уплачиваются взносы только в фиксированном размере. Взносы на медицинское страхование с доходов свыше 300 000 рублей рассчитывать и уплачивать не нужно.

Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП в 2019-2020 году, так же как и в случае с пенсионными взносами, учитывать размер МРОТ не надо. Правительство определило конкретный размер медицинских взносов.

В 2019 году он составляет 6 884 рублей; в 2020 году – 8 426 рублей.

Напомним, размер МРОТ в 2019 году составляет 11 280 рублей; в 2020 году – 12 130 рублей.

Инфоinfo
Если предприниматель сочетает несколько схем налогообложения и получает доход свыше трехсот тысяч рублей, 1%-ый взнос подсчитывается по каждому направлению отдельно.

Срок оплаты

Российским предпринимателям необходимо уплачивать сборы в ПФР в срок: до истечения календарного года. Срок оплаты 1% свыше 300 000 для ИП за 2019 год – до 1 июля.

Реквизиты и КБК

Чтобы не столкнуться с проблемами, нужно хорошо представлять, куда платить ИП 1 процент свыше 300 тысяч 2019 КБК. Аббревиатура КБК означает код бюджетной классификации – цифровое обозначение, позволяющее группировать статьи госбюджета.

КБК прописывается в платежном поручении при уплате налогов.


В случае превышения порогового уровня доходов в 300 000 рублей, получателем средств в платежке указывается ИФНС, а не ПФР.

Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование:

26 545 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 30 545 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2018 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 рублей, а до 1 июля 2019 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 30 545 рублей.

Также следует поступить и в 2020 году, с учетом увеличения размера фиксированных страховых взносов.

ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения в 2019-2020 году

Уплата ИП 1 процента на обязательное пенсионное страхование в этом случае несколько отличается. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2018 год.

Напоминаю также, что максимальный платёж в ПФР = 138 627,84 руб. (фиксированный и 1%).Татьяна, добрый день! Если у Вас в декларации по УСН указана сумма 11859312 руб, то платежи в ПФР составят: фиксированный платеж ПФР 18610,80, ФФОМС – 3650,58, а вот 1 % в ПФР составит : (11859312-300000) *1% = 115593,12. Далее 115593,12+18610,80 = 134203,80, это меньше чем 138627,84, значит вы платите в ПФР: 1% – 115593,12, фикс.размер 18610,80, и ФФОМС – 3650,58. Всего вам добого, и удачи! Здравствуйте. Еще в стадии открытия ИП.

Планирую доход-расход 15%.

– Я правильно понял, что максимальный оборот при такой системе 60 млн, а точнее 45, потому что дефлирующий коэффициент, верно?

– Какой будет налог за целый год при обороте 45 млн, прибыли 1,5 млн?

Или проще поменять налогообложение?

Александр, добрый вечер.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *