Главная - Статьи - Какой налог на имущества для физ лиц будет в 2019г за 2019г

Какой налог на имущества для физ лиц будет в 2019г за 2019г


Какой налог на имущества для физ лиц будет в 2019г за 2019г

Российской Федерации

  • совершенствования порядка определения кадастровой стоимости объектов
  • уточнения параметров расчёта налога
  • недопущения применения величины кадастровой стоимости объектов, превышающей величину их рыночной стоимости

Срок решения вопросов – 15 июля 2018 года.

По результатам выполнения этого Поручения Правительством РФ были проработаны меры, направленные на решение проблем:

  1. в будущих результатах применения кадастровой оценки объектов
  2. в применяемой кадастровой стоимости

Итогом проведённой работы стали, в частности, новая методика расчётов кадастровой стоимости и выпуск Закона № 334-ФЗ, утвердившего новые единые правила налогообложения.

С 1 января 2019 года в России начала действовать новая системы начисления налога на недвижимость физических лиц.

Всем им предоставлены льготы по уплате налога за находящиеся в их собственности объекты недвижимости (за один объект из каждого вида):

  • квартиру
  • часть квартиры или комнаты
  • жилой дом
  • часть жилого дома
  • помещение или сооружение, используемое для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек:
    • жилых домов
    • квартир
    • комнат
  • хозяйственное строение или сооружение:
    • площадь не превышает 50 м2
    • расположены на земельных участках для ведения:
      1. личного подсобного хозяйства (ЛПХ)
      2. дачного хозяйства
      3. огородничества
      4. садоводства
      5. индивидуального жилищного строительства (ИЖС)
  • гараж
  • машино-место

Льготы носят федеральный характер.

Какой налог на имущества для физ лиц будет в 2019г за 2019г

Наряду с ними могут действовать и региональные льготы. О них нужно узнавать на сайте муниципальной администрации или в местной налоговой инспекции.

Вычет по налогу на земельный участок

Для лиц из числа «льготных» категорий:

  • пенсионеры
  • лица, приравненные к пенсионерам
  • инвалиды I и II групп
  • инвалиды с детства
  • дети-инвалиды
  • ветераны Великой Отечественной войны
  • ветераны и инвалиды боевых действий
  • Герои Советского Союза
  • Герои Российской Федерации
  • лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»
  • т.д.

являющихся владельцами земельных наделов, предоставлена льгота по налоговому вычету.

Какой налог на имущества для физ лиц будет в 2019г за 2019год

  • земельные участки
  • жилой дом
  • квартира
  • комната
  • части жилых домов
  • части квартир
  • гараж
  • машино-место
  • единый недвижимый комплекс
  • объект незавершённого строительства
  • относящиеся к жилым домам:
    • здание
    • строение
    • сооружение
    • помещение
  • дома и жилые строения на земельных участках:
    • для ведения ЛПХ
    • для дачного хозяйства
    • для огородничества
    • для садоводства
    • для индивидуального жилищного строительства (ИЖС)

Не признаются объектом налогообложения помещения в составе общего имущества многоквартирного дома.

Облагается налогом недвижимость в новостройках, не имеющая инвентаризационной стоимости. Первое начисление налога на неё произойдёт за 2019 год.

Чтобы определить коэффициент Ки, воспользуйтесь формулой:Строка 085 (095) раздела 3

Коэффициент Ки

=

Число полных месяцев, в которых объект недвижимости был со старой кадастровой стоимостью

:

Число месяцевв отчетном(налоговом) периоде Кроме того, коэффициент К переименовали в Кв (строка 080 в расчете, 090 — в декларации). Формула расчета показателя не изменилась: Строка 080 (090) раздела 3

КоэффициентКв

=

Число полных месяцев владения объектом недвижимости

:

Число месяцев в

отчетном (налоговом) периоде

Ки и Кв рассчитывайте в виде десятичной дроби с четырьмя знаками после запятой.

  • сумма налога будет расти не более чем на 10% в год по сравнению с предыдущим годом
  • до 2019 года при расчёте применяется коэффициент, по которому сумма налога каждый год растет на 20%
  • новый понижающий коэффициент должен применяться в тех регионах России, в которых налог исчисляется с коэффициентом 0.6
  • порядок исчисления налога не меняется в тех регионах, в которых в 2017 году для расчёта налогов использовались понижающие коэффициенты 0.2 или 0.4

Использование формулы для расчёта налогов:

  • с применением инвентаризационной стоимости
  • с применением понижающих коэффициентов

возможно в течение первых 3 налоговых периодов (не в течение 4, как было ранее).

Таким образом, начиная с 4-го налогового периода использование понижающих коэффициентов исключено.

Инфоinfo
Они закреплены №334-ФЗ от 3.08.2018 года.

Основная цель закона — смягчить переход на новую систему расчета имущественного налога, выровнять налоговые ставки по всей стране. Изменения также коснулись схемы расчета налога, налоговых льгот.

Новая система понижающих коэффициентов

С учетом прежней системы коэффициентов налоговая нагрузка увеличивалась на 20% ежегодно. По новым поправкам, максимальное повышение налога теперь не может превышать 10% в год.


Чтобы добиться сдерживающего эффекта, понижающий коэффициент в 0,8 единиц отменили. Теперь, начиная с четвертого периода после перехода на новую налоговую систему, понижающие коэффициенты применяться не будут, как и «переходная» формула.

Налоговая база теперь будет исчисляться от кадастровой стоимости объектов. Не от инвентаризационной стоимости.

Кадастровая стоимость недвижимости может оказаться выше инвентаризационной. Предотвратить ситуации, в которых сумма налога могла оказаться существенно выше, чем раньше, поручено местным органам власти.

Они будут устанавливать дифференцированные налоговые ставки. Их размер зависит от вида и места нахождения объекта.

Действуют дополнительные послабления. При исчислении налога площадь налогооблагаемого объекта уменьшается:

  • для квартиры – на 20 м2
  • для комнаты – на 10 м2
  • для дома – на 50 м2

Дополнительные льготы будут, как и прежде, утверждаться местными органами власти.

Налог на имущество за 2019 год рассчитают по новой методике.

(пункт 3 статьи 406 НК РФ)

Допускаются дифференцированные налоговые ставки. Их размер зависит:

  • от кадастровой стоимости объекта налогообложения
  • от вида объекта налогообложения
  • от места нахождения объекта налогообложения
  • от видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения

Определение налоговой базы на основе инвентаризационной стоимости объектов производится в соответствии с положениями пунктов 4-6 статьи 406 НК РФ:

  1. с применением налоговых ставок, умноженных на коэффициент-дефлятор
  2. с учётом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов

Налоговая ставка, умноженная на коэффициент-дефлятор, 0.1%

для объектов с инвентаризационной стоимостью до 300 млн.руб.

Местные власти могут увеличить порог только на 0,2 пункта.

Сроки начисления и уплаты

Налог на имущество необходимо оплатить до 1 декабря. Он платится за предыдущий календарный год.

Сумму налога рассчитывает налоговая инспекция. Гражданин получит уведомление по месту регистрации. В нем указана сумма начисленного налога и крайний срок оплаты.

Уведомления направляются в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Если налогоплательщик не получил уведомление, это не освобождает его от обязанности оплаты. Законом № 284-ФЗ сообщает, если письмо не получено, гражданин сам обязан сообщить в ФНС информацию о том, что он владеет недвижимостью, облагаемой налогом. Уведомление должно сопровождаться приложением правоустанавливающих документов на объект.

НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);

  • коэффициент-дефлятор 1.481 к инвентаризационной стоимости объекта (в 2018 году был 1.425) в регионах, которые с 2018 года не перешли на расчет налога исходя из кадастровой стоимости;
  • с налогового периода 2018 года лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлены дополнительные налоговые вычеты, уменьшающие размер налога на кадастровую стоимость 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка (п. 6.1 ст. 403 НК РФ);
  • с налогового периода 2018 года для относящихся ко льготным категориям налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды, многодетные, владельцы хозпостроек площадью не более 50 кв.м, указанных в пп. 15 п. 1 ст.

Подробную информацию об изменении кадастровой стоимости можно получить в органах Росреестра и МФЦ;

  • изменения в налоговых ставках и налоговых льготах также могут произойти на муниципальном уровне в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (подробную информацию можно получить с помощью «Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам»
  • при расчете налога за налоговый период 2018 года применяются следующие коэффициенты (пп. 8, 8.1 ст.

Затем необходимо получить информацию о размере процента налоговой ставки. Это можно сделать в муниципалитете. С помощью специалиста, по определенной формуле нужно произвести расчет такого параметра, как износ.

На протяжении первых 4-х лет после применения кадастровой оценки будет осуществляться постепенное повышение величины налога с помощью коэффициентов:

за 1-й годовой период – 0,2;

за 2-й – 0,4;

за 3-й – 0,6;

за 4-й – 0,8;

за 5-й – параметр приблизится к максимальному размеру.

Рассмотрим налог на недвижимость 2019 для физических лиц.

  1. Сначала нужно рассчитать площадь помещения, с которого платим налог. От общей площади отнимаем ее необлагаемую часть (для комнаты – 10 кв.м, для квартиры – 20 кв.м, для дома – 50 кв.м).

Подробно все ставки и порядок их утверждения представлен на сайте ФНС.

Для коммерческих помещений фискальный взнос установлен:

  • 2% от цены, превышающей 30 000 000 рублей;
  • 0,5% для других видов имущества.

При владении смешанными типами объектов, сочетая в себе офисы и торговые площади, база для расчета будет уменьшена на 1 000 000 рублей.

В 2019 году будет максимальный рост до 20% в регионах, в которых коэффициент меньше 0,6 пунктов. В других – которые постепенно изменили ставки с 2015, и установлен показатель 0,8, применять понижение перестанут. Цель – привести все ставки к единому значению на всей территории страны.

Это объясняется тем, что сегодня действует принцип защиты интересов владельца.

Так, можно выделить следующие принципы процесса реформирования системы:

  • поэтапное введение новых коэффициентов;
  • выгодный уровень ставки налога;
  • возможность обжаловать кадастровую оценку.

Субъекты и объекты налогообложения

Изменение законодательства гласит, что платить налог обязаны все физлица, во владении которых пребывают объекты недвижимости. Рассмотрим всё по порядку.

Кто признаётся плательщиком

Под категорию налогоплательщиков подпадают все физлица, во владении которых есть собственность, подходящая под категорию объектов налогообложения.

Кто может не платить

Нормативами прописаны налоговые льготы. Они могут быть двух видов: местные и федеральные.

Вниманиеattention
В отдельных субъектах федерации введены льготы для многодетных семей.

Платить фискальный сбор обязаны и лица, не достигшие 18 лет. Если бабушка или родственники оформили имущество на школьника. Ответственность за поступление средств в бюджет лежит до его совершеннолетия на родителях.

ВАЖНО: Льготные категории граждан не платят за один объект в каждой категории.


Если пенсионер по возрасту имеет 2 квартиры, гараж и дом, то платить надо будет только за 1 из квартир.

Особенности уплаты налога в Крыму

Жители полуострова освобождены от платежей до тех пор, пока не будет сформирован кадастр всех объектов. Задача реализуется постепенно. Так как только в Севастополе более 70 000 объектов описывается и оценивается. По мере завершения работ в каждом городе или районе Крыма платежи будут вводиться.

  • летние души

Жилые строения:

  • на дачных и садовых участках
  • на участках для индивидуального жилищного строительства (ИЖС)
  • на участках для личного подсобного хозяйства (ЛПХ)

приравниваются к жилым домам. Они облагаются налогом на имущество.

Понижающие коэффициенты при расчёте налогов с 2019 года

Расчёт налога на основе кадастровой стоимости (КС) делается только в тех регионах, в которых:

  1. эта стоимость утверждена
  2. установлена единая дата, с которой в соответствующем регионе база по налогу на имущество определяется из кадастровой стоимости

В других регионах, где КС не утверждена, применяется инвентаризационная стоимость.

Понижающие коэффициенты используются, когда налог по кадастровой стоимости превышает налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *